Резервирование товара. Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам Сомнительные долги в 1с 8.3

С 2011 года все предприятия, которые ведут бухгалтерский учет, по сомнительным долгам должны создавать резерв. Теперь рассмотрим, как же в программе «1С Бухгалтерия 8» по сомнительным долгам происходит учет резервов.

Процесс создания резерва в бухгалтерском учете подробно расписан, поэтому резерв в «1С» формируется на основе алгоритма формирования резерва в налоговом учете. Об этом говорится в статье 226 Налогового кодекса России.

Долг в резерв не заносится, если срок его оплаты закончился меньше сорока пяти календарных дней назад;
- Если задержка оплаты составляет от 45 до 90 дней включительно, то в резерв вносится половина от общей суммы долга;
- Если же задержка составляет более 90 дней и более, то в резерв вносится полная сумма задолженности.
Однако в налоговом учете существует еще ограничения, которое составляет 10 процентов от общей суммы выручки. В результате этого, в налоговом и бухгалтерском учете могут возникнуть определенные разногласия.

Чтобы в «1С» осуществить учет резервов по сомнительным долгам, для этого вам нужно настроить программу.
Сначала сделайте настройки базы. Для этого перейдите на закладку под названием «Справочники и настройки учета». Затем выберите «Параметры учета», что находится в разделе «Настройка учета».

Далее, чтобы задолженность покупателя считалась просроченной, вам нужно на закладке под названием «Расчеты» установить определенный срок. Отметим, что если в договоренности с конкретным клиентом установлен иной срок, то программа будет учитывать именно этот срок по договору. Если в договоренности определенное время не установлено, то будет учтено то, которое установлено в параметрах учета.

А сейчас осуществим настройки учетной политики. Для реализации этой операции в разделе выберите пункт под названием «Учетная политика», а затем на закладке под названием «Резервы» для формирования резерва в налоговом и бухгалтерском учете вам нужно установить нужные галочки.

Отныне при закрытии каждого месяца бухгалтерская программа, учитывая просроченную задолженность, при необходимости будет формировать резерв.

В процессе начисления резерва формируется такая - «Дт 91.02 Кт 63».

В соответствующей справке вы можете просмотреть расчет резерва. В частности, можно отдельно посмотреть расчет для налогового и бухгалтерского учета, а также отдельно посмотреть возникающие разницы, если в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает сумма резерва.

Программа также будет уменьшать сумму резерва, если клиент частично или полностью погасит свои долги. В этом случае будет сформирована такая проводка «Дт 63 Кт 91.01».

Федеральные законы № 401-ФЗ и № 405-ФЗ от 30.11.2016 года внесли изменения и дополнения в статью 266 «Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам» Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Само определение сомнительной задолженности не изменилось. В соответствии с первым абзацем пункта 1 ст. 266 НК РФ , сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Но вышеуказанный абзац НК РФ дополнен предложением следующего содержания: «При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.».

Наиболее важное, на мой взгляд, изменение относится к порядку расчета предельно допустимой суммы резерва. В соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ , сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленная по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период. При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов, его сумма не может превышать большую из величин: 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Ранее лимит составлял 10 процентов выручки только за текущий период.

По-прежнему, в соответствии с данной статьей, сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней – в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) – в сумму резерва включается 50% от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;

3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – не увеличивает сумму создаваемого резерва.

Налоговый Кодекс четко регламентирует порядок формирования резерва по сомнительным долгам, а законодательство по бухгалтерскому учету порядок формирования резерва не регламентирует. Поэтому в программе и в бухгалтерском учете, и в целях налогообложения прибыли, резервы формируются по одним правилам – по правилам налогового учета, только в бухгалтерском учете величина резерва не нормируется.

В данной статье мы на простом примере рассмотрим, как эти новые положения Налогового Кодекса выполняются в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 .

Рассмотрим пример

Организация «Рассвет» занимается производством и реализацией готовой продукции. Применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» .

Организация «Рассвет» формирует резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли.

Организация «Рассвет» имеет дебиторскую задолженность по Договору 1 организации «Контрагент» в сумме 590 000 рублей. В тоже время у организации «Рассвет» по Договору 77 есть перед данным контрагентом встречное обязательство (кредиторская задолженность) в сумме 90 000 рублей.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.01 и оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.01 за 2016 год представлены на Рис. 1.

Выручка от реализации организации «Рассвет» за прошлый год (налоговый период) составляет 3 000 000 рублей. Фрагмент Листа 02 Декларации по налогу на прибыль за 2016 год представлен на Рис. 2.

Ни организация «Рассвет» , ни организации «Контрагент» свои задолженности в сроки, установленные договорами, не погасили.

В феврале 2017 года срок просрочки оплаты организации «Контрагент» превысил срок оплаты, установленный в договоре, более чем на 45 календарных дней. Так как в программе правила формирования резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли совпадают, то при закрытии месяца, регламентная операция начислит в бухгалтерском учете в резерв 50% суммы сомнительной задолженности. С 2017 года, в соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ , сомнительным долгом признается дебиторская задолженность только в той части, которая превышает встречную (кредиторскую) задолженность. Организация «Рассвет» имеет встречную задолженность в размере 90 000 рублей. Поэтому в резерв будет начислено 250 000 рублей ((590 000 – 90 000) * 50%).

в бухгалтерском учете за февраль месяц представлена на Рис. 3.

В целях налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам - это нормируемый расход. По новым правилам, в соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ , по итогам отчетных периодов сумма резерва не может превышать большую из величин – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период. Выручка организации «Рассвет» за прошлый 2016 год составляет 3 000 000 рублей, выручка от реализации продукции (счет 90.01.1 ) за первый квартал на момент формирования резерва составляет 600 000 рублей (см. Рис. 4), выручки от реализации прочего имущества (счет 91.01 ) у организации за этот период нет.

Следовательно, в целях налогообложения в качестве базы для расчета предельно допустимой суммы резерва будет использоваться выручка за прошлый год (она больше). Предельно допустимая сумма составляет 300 000 рублей (3 000 000 * 10%). Поэтому, в налоговом учете в резерв по сомнительным долгам будет включена аналогичная бухгалтерскому учету сумма – 250 000 рублей.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете представлена на Рис. 5.

Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам 91.02 «Прочие расходы» со статьей Резервы по сомнительным долгам в корреспонденции с кредитом счета с аналитикой сомнительной задолженности на сумму 250 000 рублей в бухгалтерском и налоговом учете (Рис. 6).

В апреле срок просрочки оплаты превысил срок оплаты, установленный в договоре, более чем на 90 календарных дней. В резерв может быть включена полная сумма сомнительной задолженности (за минусом встречной задолженности) – 500 000 рублей, что и обязательно произойдет в бухгалтерском учете. Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам за апрель доначислит в резерв еще 250 000 рублей.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете за апрель месяц представлена на Рис. 7.

А в целях налогообложения прибыли программа опять будет сравнивать, что больше – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Выручка от реализации продукции на момент формирования резерва составляет 1 400 000 рублей (Рис. 8), что меньше выручки за прошлый налоговый период. Выручки от реализации прочего имущества у организации нет.

Поэтому опять в целях налогообложения в качестве базы для расчета предельно допустимой суммы резерва будет использоваться выручка за прошлый год. Предельно допустимая сумма составляет 300 000 рублей, 250 000 рублей (50% задолженности) уже включены в резерв в феврале месяце, осталось – 50 000 рублей. Следовательно, в целях налогообложения прибыли, в резерв может быть включена сумма задолженности не более 50.000 рублей.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете представлена на Рис. 9.

Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам , при начислении резерва, признает в бухгалтерском учете 250 000 рублей прочих расходов, а в целях налогообложения прибыли только 50 000 рублей внереализационных расходов. В соответствии с ПБУ 18/02 , будут признаны постоянные разницы (ПР) в сумме 200 000 рублей, которые приведут в этом месяце к начислению постоянного налогового обязательства (ПНО).

Расчет резервов по сомнительным долгам представлена на Рис. 10.

При выполнении в программе регламентной операция Расчет налога на прибыль будет начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО). Сумма ПНО рассчитывается, как произведение постоянных разниц (ПР) на ставку налога на прибыль. Начисленное ПНО увеличивает текущий налог на прибыль.

ПНО = ПР * СТ нп = 200 000 руб. * 20% = 40 000 руб.

Проводка соответствующей регламентной операции приведена на Рис. 11.

Наконец, по итогам первого полугодия выручка от реализации организации «Рассвет» превысила выручку за прошлый год и составила 4 400 000 рублей (Рис. 12).

В бухгалтерском учете полная сумма просроченной задолженности за минусом встречной задолженности (500 000 рублей) уже включена в резерв по сомнительным долгам.

В целях налогообложения прибыли сумма резерва не может превышать большую из величин – 10 процентов от выручки за предыдущий налоговый период или 10 процентов от выручки за текущий отчетный период. Выручка от реализации за первое полугодие превышает выручку за прошлый налоговый период, следовательно, теперь уже она используется, как база для расчета предельно допустимой суммы резерва. В соответствии с новой базой предельная сумма составляет 440 000 рублей (4 400 000 * 10%). Текущая сумма резерва составляет 300 000 рублей. Следовательно, в резерв может быть еще включено 140 000 рублей сомнительной задолженности.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете за июнь представлена на Рис. 13.

Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам , при начислении резерва в целях налогообложения прибыли, признает 140 000 рублей внереализационных расходов. В бухгалтерском учете никаких расходов нет – резерв уже давно полностью сформирован. Следовательно, в соответствии с ПБУ 18/02 , признаются постоянные разницы (ПР) в сумме -140 000 рублей. Отрицательные постоянные разницы в расходах приведут в программе к начислению постоянного налогового актива (ПНА).

Проводка регламентной операция Расчет резервов по сомнительным долгам представлена на Рис. 14.

При выполнении регламентной операция Расчет налога на прибыль будет начислен постоянный налоговый актив (ПНА). Сумма ПНА рассчитывается в программе, как произведение постоянных разниц (ПР) на ставку налога на прибыль. ПНА текущий налог на прибыль уменьшает.

ПНА = ПР * СТ нп = 140 000 руб. * 20% = 28 000 руб.

Проводка регламентной операции приведена на Рис. 15.

Таким образом, если выручка от реализации в текущем периоде далее будет увеличиваться, то в целях налогообложения прибыли в программе ежемесячно будет производиться перерасчет предельно допустимой суммы резерва по сомнительным долгам и, как следствие, будут производится дополнительные доначисления в резерв.

В нашем примере в организации «Рассвет» полная сумма сомнительной задолженности за минусом суммы встречного обязательства была включена в резерв в целях налогообложения прибыли в августе месяце.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете за период с января по август 2017 года представлена на Рис. 16.

Если организация погасит встречное обязательство (кредиторскую задолженность), то сумма сомнительной задолженности, соответственно, увеличится. И это увеличение задолженности может быть включено в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли.

Например, в октябре организация «Рассвет» перечислила организации «Контрагент» 90 000 рублей своего долга. Проводка документа Списание с расчетного счета представлена на Рис. 17.

Тогда в октябре при закрытии месяца сумма 90 000 рублей будет безусловно включена в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и, при наличии достаточной выручки от реализации, в целях налогообложения.

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам за октябрь 2017 года в бухгалтерском учете и налоговом учете, а также проводка регламентной операция Расчет резервов по сомнительным долгам представлены на Рис. 18.

В нашем примере выручка от реализации за текущий год превысила выручку за прошлый налоговый период. Давайте посмотрим, что произойдет, если выручка за текущий налоговый период будет меньше, чем за прошлый, ведь в соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ , сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленная по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период.

Например, выручка от реализации организации «Рассвет» за 2017 год всего составила 2 400 000 рублей (Рис. 19).

В конце года при закрытии месяца декабрь, регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам произведет перерасчет предельно допустимой суммы резерва. В качестве базы будет использоваться выручка от реализации за текущий налоговый период. В нашем примере предельно допустимая сумма резерва для целей налогообложения прибыли составит 240 000 рублей (2 400 000 * 10%), а сумма резерва на конец года, исходя из выручки за прошлый налоговый период, составляет 300 000 рублей. Следовательно, резерв будет восстановлен на сумму 60 000 рублей (300 000 - 240 000).

Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в налоговом учете за 2017 г. (налоговый период) представлена на Рис. 20.

Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам сформирует проводку по дебету счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» в корреспонденции с кредитом счета 91.01 «Прочие доходы» на сумму 60 000 рублей только в налоговом учете и отразит соответствующую постоянную разницу (Рис. 21).

Отрицательные постоянные разницы в доходах приведут в программе к начислению постоянного налогового обязательства (ПНО), которое увеличит текущий налог на прибыль.

ПНО = ПР * СТ нп = 60 000 руб. * 20% = 12 000 руб.

Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль приведена на Рис. 22.

Многие компании используют механизмы резервирования товаров в 1C. Данное описание подходит для программ «1С:Управление торговлей, ред. 10.3» и «Управление производственным предприятием».

Действительно, механизм резервирования очень удобный - можно поставить резерв на товар для клиента, отгрузить зарезервированные товары, снять резерв при необходимости. К сожалению, наша практика автоматизации торговли показывает, что не все пользователи до конца понимают работу механизма резервирования.

В этой статье мы постараемся исправить ситуацию, рассмотрим основные принципы резервирования и ответим на следующие вопросы:

1. Как можно зарезервировать товар?
2. Как можно снять резерв, в каких случаях это происходит автоматически?
3. В каких отчетах можно посмотреть информацию о резервах?

Статья будет полезна пользователям, которые знакомы с программой и хотят обобщить свои знания по механизму резервирования.  

Резервирование товара

Зарезервировать товар для покупателя можно несколькими способами.

Способ №1 - в заказе покупателя

В момент оформления заказа покупателя можно зарезервировать товары, указанные в заказе.

Меню: Документы - Продажи - Заказы покупателей

Для этого в таблице товаров нужно в колонке «Размещение» указать склад, на котором вы хотите сделать резерв.

Если вручную выбирать склад вы не хотите, в заказе есть кнопка «Заполнить и провести». Нажатие на эту кнопку вызывает автоматическое заполнение размещений и проведение заказа. Кнопка доступна только при оформлении заказа сегодняшним днем.

Способ №2 - в корректировке заказе покупателя

Для исправления заказа покупателя многие пользователи создают документ «Корректировка заказа покупателя», указывая в нем добавляемые и удаляемые из заказа позиции.

Создать корректировку можно на основании заказа или вручную.

Меню: Документы - продажи - Корректировка заказа покупателя

Корректировка заказов покупателя также может устанавливать резерв, как и заказ покупателя. Указывайте склад в колонке «Размещение» или пользуйтесь кнопкой «Заполнить и провести».

Способ №3 - в документе «Резервирование товаров»

Поставить резерв можно отдельным документом «Резервирование товаров». Его можно создать на основании заказа покупателя или вручную.

Для того чтобы поставить резерв, нужно указать заказ, резервируемый товар и его количество, а также заполнить склад в колонке «Новое размещение». В момент проведения документа будет установлен резерв.

Способ №4 - в момент поступления товаров

Этот способ действует, только если вы делаете заказы поставщикам для обеспечения заказов покупателей. В таком случае в заказе поставщику указывается, для какого покупателя заказан данный товар.

Меню: Документы - Закупки - Поступления товаров и услуг

Для установки резерва в поступлении товаров должна быть заполнена колонка «Заказ покупателя».

Если поступление создавалось на основе заказа поставщику, то заказы покупателей заполнятся автоматически. Выбирать заказ покупателя в поступлении товаров, если товар заказывался поставщику не для этого покупателя, а просто на склад, настоятельно не рекомендуется.

Способ №5 - во внутреннем заказе

Внутренний заказ используется для заказа товаров со склада собственным подразделением или складом.

Меню: Документы - Запасы (склад) - Внутренние заказы

Во внутреннем заказе, как и в заказе покупателя, присутствуют колонка «Размещение» и кнопка «Заполнить и провести», позволяющие поставить номенклатуру в резерв.

Это основные способы установки резерва. Самым популярным способом, естественно, является постановка резерва через документ «Заказ покупателя».

Помимо этих способов, есть другие варианты, когда программа может установить резерв:

• В корректировке внутреннего заказа (по аналогии с корректировкой заказа покупателя)
• В документе «Приходный ордер на товары», если установлен флаг «Без права продажи» (товары берутся на ответственное хранение)
• В документе «Возврат товаров от покупателя» - при возврате товара, который был продан из резерва
• В документе «Авансовый отчет», если подотчетник съездил за товарами по заказу поставщику (по аналогии с поступлением товаров).  

Снятие товара с резерва в 1С

Для снятия резерва также существует множество способов, рассмотрим основные из них.

Способ №1 - в реализации товаров

В момент отгрузки товаров в программе оформляется документ «Реализация товаров и услуг».

Меню: Документы - Продажи - Реализации товаров и услуг

Если по заказу покупателя были зарезервированы товары, то в момент реализации резерв необходимо снять. Для того чтобы резерв с товаров был снят, нужно в таблице «Товары» указать способ списания «Из резерва».

В случае заполнения реализации товаров на основании заказа покупателя, программа сама определяет какой товар в резерве, а какой будет списан из свободного остатка на складе. Будьте очень внимательны при заполнении документа вручную: если указать способ списания «Со склада», товар спишется, но резерв по нему не снимется и «повиснет».

Способ №2 - в документе «Закрытие заказов покупателей »

Этот документ используется для закрытия заказов, по которым были не отгружены какие-то товары или клиент вообще отказался от покупки.

Меню: Документы - Продажи - Закрытие заказов покупателя

В документе указываются заказы покупателей, которые необходимо закрыть. В момент проведения документа программа проверяет, есть ли по указанным заказам резервы. Если есть резервы, то они автоматически снимаются.

После проведения документа по всем входящим в него заказам не будет никаких резервов.

Способ №3 - в документе «Резервирование товаров »

Помимо установки резерва, этот документ можно использовать также и для снятия резерва.

Меню: Документы - Продажи - Резервирование товаров

Для того чтобы снять резерв нужно указать заказ, товар и его количество, а также заполнить склад в колонке «Исходное размещение». В момент проведения документа будет снят резерв.

Примечание: одним документом можно одновременно снять резерв с одного склада и зарезервировать товар на другом, если заполнить и исходное, и новое размещение.

Способ №4 - в «Требовании-накладной » или «Перемещении товаров »

Документы «Требование-накладная» и «Перемещение товаров» используются для списания товаров на затраты подразделения и перемещения товаров с одного склада на другой соответственно.

Меню: Документы - Запасы (склад) - Перемещение товаров

Меню: Документы - Запасы (склад) - Требование-накладная

Если документы оформляются на основе внутреннего заказа, в котором был установлен резерв, то в момент проведения документов необходимо резерв снять. Для снятия резерва должна быть заполнена колонка «Документ резерва»:

Примечание: если перемещение товаров делается из резерва для покупателя, то программа не только снимает резерв на складе отправителе, но и устанавливает его на складе получателе.

Эти способы снятия резерва наиболее популярные, но есть и другие возможные ситуации:

• В документе «Списание товаров», если заполнен «Документ резерва» в таблице «Товары»
• В документе «Расходный ордер на товары», когда возвращаются контрагенту товары, принятые раньше на ответственное хранение без права продажи
• В документах «Корректировка заказа покупателя» и «Корректировка внутреннего заказа», если указано отрицательное количество товара и заполнено размещение
• В документе «Закрытие внутренних заказов» (по аналогии с закрытием заказов покупателей)  

Отчеты по резервированию товаров

Мы убедились, что возможностей для резервирования и снятия резерва в программе очень много. Более того, в большинстве случаев, программа ставит/снимает резерв автоматически, исходя из заполнения документа, никак не сигнализируя об этом пользователю.

Чтобы контролировать резервы на складе, необходимо пользоваться отчетами, благодаря им вы всегда будете знать, какие товары находятся в резерве.

Отчет «Товары в резерве на складах»

Меню: Отчеты - Запасы (склад) - Товары в резерве на складах

Этот отчет предназначен исключительно для получения информации по резервам. Благодаря ему вы всегда можете узнать: какие товары, по какому заказу и на каком складе находятся в резерве.

Отчет можно настраивать: ставить отборы, менять состав группировок и т.д.

Отчет «Анализ доступности товаров на складах»

Меню: Отчеты - Запасы (склад) - Анализ доступности товаров на складах

Этот отчет показывает более подробную информацию об остатке товара на складе. В нем вы можете посмотреть остаток товара на складе, резерв, количество товара, заказанного у поставщика, и другую информацию:

«…Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации…» именно эта выдержка из Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности говорит о том, что организации обязаны создавать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.

В налоговом учете такой обязанности нет, но если формировать резервы только в бухгалтерском учете, то будут возникать Постоянные разницы. Для целей сближения данных бухгалтерского и налогового учета целесообразно применять порядок начисления суммы резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете аналогично порядку, предусмотренному НК РФ:

«…Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса…».

В последних релизах конфигураций 1С: Предприятие 8, реализована возможность автоматического начисление резерва по сомнительным долгам. Настройка начисления устанавливается в Учетной политике организации:

Вид статьи прочих доходов и расходов по сомнительным долгам, указанной в «Учетной политике» должен иметь значение «Прочие внереализационные доходы (расходы)». Формирование резерва по сомнительным долгам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 происходит при запуске обработки по Закрытию месяца, регламентной операцией «Расчет резервов по сомнительным долгам». В 1С: Управление производственным предприятием 8 такая операция осуществляется проведением документа «Определение финансовых результатов».

Начисление резерва по сомнительным долгам производится по кредиту счета 63 счета «Резервы по сомнительным долгам» в том случае, если возникла дебиторская задолженность контрагентов перед организацией (сомнительная задолженность определяется по остаткам по дебету счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками» по договорам в рублях, по которым превышен срок оплаты). Срок оплаты устанавливается в «Учетной политике», или же индивидуально в каждом договоре контрагента. Приоритетным считается срок, установленный в договоре.

Многие компании используют механизмы резервирования товаров в 1C. Данное описание подходит для программ «1С:Управление торговлей, ред. 10.3» и «Управление производственным предприятием».

Действительно, механизм резервирования очень удобный – можно поставить резерв на товар для клиента, отгрузить зарезервированные товары, снять резерв при необходимости. К сожалению, наша практика автоматизации торговли показывает, что не все пользователи до конца понимают работу механизма резервирования.

В этой статье мы постараемся исправить ситуацию, рассмотрим основные принципы резервирования и ответим на следующие вопросы:

1. Как можно зарезервировать товар?
2. Как можно снять резерв, в каких случаях это происходит автоматически?
3. В каких отчетах можно посмотреть информацию о резервах?

Статья будет полезна пользователям, которые знакомы с программой и хотят обобщить свои знания по механизму резервирования.  

Резервирование товара

Зарезервировать товар для покупателя можно несколькими способами.

Способ №1 – в заказе покупателя

В момент оформления заказа покупателя можно зарезервировать товары, указанные в заказе.

Меню: Документы – Продажи – Заказы покупателей

Для этого в таблице товаров нужно в колонке «Размещение» указать склад, на котором вы хотите сделать резерв.

Если вручную выбирать склад вы не хотите, в заказе есть кнопка «Заполнить и провести». Нажатие на эту кнопку вызывает автоматическое заполнение размещений и проведение заказа. Кнопка доступна только при оформлении заказа сегодняшним днем.

Способ №2 – в корректировке заказе покупателя

Для исправления заказа покупателя многие пользователи создают документ «Корректировка заказа покупателя», указывая в нем добавляемые и удаляемые из заказа позиции.

Создать корректировку можно на основании заказа или вручную.

Меню: Документы – продажи – Корректировка заказа покупателя

Корректировка заказов покупателя также может устанавливать резерв, как и заказ покупателя. Указывайте склад в колонке «Размещение» или пользуйтесь кнопкой «Заполнить и провести».

Способ №3 – в документе «Резервирование товаров»

Поставить резерв можно отдельным документом «Резервирование товаров». Его можно создать на основании заказа покупателя или вручную.

Для того чтобы поставить резерв, нужно указать заказ, резервируемый товар и его количество, а также заполнить склад в колонке «Новое размещение». В момент проведения документа будет установлен резерв.

Способ №4 – в момент поступления товаров

Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг

Для установки резерва в поступлении товаров должна быть заполнена колонка «Заказ покупателя».

Если поступление создавалось на основе заказа поставщику, то заказы покупателей заполнятся автоматически. Выбирать заказ покупателя в поступлении товаров, если товар заказывался поставщику не для этого покупателя, а просто на склад, настоятельно не рекомендуется.

Способ №5 – во внутреннем заказе

Внутренний заказ используется для заказа товаров со склада собственным подразделением или складом.

Меню: Документы – Запасы (склад) – Внутренние заказы

Во внутреннем заказе, как и в заказе покупателя, присутствуют колонка «Размещение» и кнопка «Заполнить и провести», позволяющие поставить номенклатуру в резерв.

Помимо этих способов, есть другие варианты, когда программа может установить резерв:

• В корректировке внутреннего заказа (по аналогии с корректировкой заказа покупателя)
• В документе «Приходный ордер на товары», если установлен флаг «Без права продажи» (товары берутся на ответственное хранение)
• В документе «Возврат товаров от покупателя» – при возврате товара, который был продан из резерва
• В документе «Авансовый отчет», если подотчетник съездил за товарами по заказу поставщику (по аналогии с поступлением товаров).  

Снятие товара с резерва в 1С

Для снятия резерва также существует множество способов, рассмотрим основные из них.

Способ №1 – в реализации товаров

В момент отгрузки товаров в программе оформляется документ «Реализация товаров и услуг».

Меню: Документы – Продажи – Реализации товаров и услуг

Если по заказу покупателя были зарезервированы товары, то в момент реализации резерв необходимо снять. Для того чтобы резерв с товаров был снят, нужно в таблице «Товары» указать способ списания «Из резерва».

В случае заполнения реализации товаров на основании заказа покупателя, программа сама определяет какой товар в резерве, а какой будет списан из свободного остатка на складе. Будьте очень внимательны при заполнении документа вручную: если указать способ списания «Со склада», товар спишется, но резерв по нему не снимется и «повиснет».

Способ №2 – в документе «Закрытие заказов покупателей »

Меню: Документы – Продажи – Закрытие заказов покупателя

В документе указываются заказы покупателей, которые необходимо закрыть. В момент проведения документа программа проверяет, есть ли по указанным заказам резервы. Если есть резервы, то они автоматически снимаются.

После проведения документа по всем входящим в него заказам не будет никаких резервов.

Способ №3 – в документе «Резервирование товаров »

Помимо установки резерва, этот документ можно использовать также и для снятия резерва.

Меню: Документы – Продажи – Резервирование товаров

Для того чтобы снять резерв нужно указать заказ, товар и его количество, а также заполнить склад в колонке «Исходное размещение». В момент проведения документа будет снят резерв.

Примечание: одним документом можно одновременно снять резерв с одного склада и зарезервировать товар на другом, если заполнить и исходное, и новое размещение.

Способ №4 – в «Требовании-накладной » или «Перемещении товаров »

Документы «Требование-накладная» и «Перемещение товаров» используются для списания товаров на затраты подразделения и перемещения товаров с одного склада на другой соответственно.

Меню: Документы – Запасы (склад) – Перемещение товаров

Меню: Документы – Запасы (склад) – Требование-накладная

Если документы оформляются на основе внутреннего заказа, в котором был установлен резерв, то в момент проведения документов необходимо резерв снять. Для снятия резерва должна быть заполнена колонка «Документ резерва»:

Примечание: если перемещение товаров делается из резерва для покупателя, то программа не только снимает резерв на складе отправителе, но и устанавливает его на складе получателе.

Эти способы снятия резерва наиболее популярные, но есть и другие возможные ситуации:

• В документе «Списание товаров», если заполнен «Документ резерва» в таблице «Товары»
• В документе «Расходный ордер на товары», когда возвращаются контрагенту товары, принятые раньше на ответственное хранение без права продажи
• В документах «Корректировка заказа покупателя» и «Корректировка внутреннего заказа», если указано отрицательное количество товара и заполнено размещение
• В документе «Закрытие внутренних заказов» (по аналогии с закрытием заказов покупателей)  

Отчеты по резервированию товаров

Мы убедились, что возможностей для резервирования и снятия резерва в программе очень много. Более того, в большинстве случаев, программа ставит/снимает резерв автоматически, исходя из заполнения документа, никак не сигнализируя об этом пользователю.

Чтобы контролировать резервы на складе, необходимо пользоваться отчетами, благодаря им вы всегда будете знать, какие товары находятся в резерве.

Отчет «Товары в резерве на складах»

Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Товары в резерве на складах

Отчет можно настраивать: ставить отборы, менять состав группировок и т.д.

Отчет «Анализ доступности товаров на складах»

Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Анализ доступности товаров на складах